金税三期个人所得税扣缴系统（金税三期个人所得税扣缴系统客服）

金税四期上线了！金税四期厉害在哪里呢？举个例子来说明，就知道它的厉害了。比如你银行卡一年下来收到100万，金税四期主要管问这几件事:☞第一，钱从哪里来。这100万从哪里来的？你会说是借的。好吧，那系统就会直接跟借你钱的那个人的数据库做对串，可以一直对串下去。然后数据再纵向对起来，跑不掉的。☞第二，就是要不要交税。☞第三，有没有交税。☞第四，已经交了哪些税，税种税目以及扣缴的对应账户等情况一目了然。总之，钱的进出流水只要记录清楚，这些涉税问题系统都会自动喊一遍。金税四期实施后，“个人卡”收款100万，你需要补缴多少Q？你敢用个人卡去收款100万，而不是通过对公账户去收款，那么在金四下，账户肯定会被查到，你要补缴多少税呢？弟一、增值税，按13%来计算，100万就需要补缴11.5万的增值税。第二、企业所得税；要去补缴25%的企业所得税，那么就是25万。第三、股息分红；按20%去扣缴个税，也就是15万。11.5万+25万+15万就是51.5万；再加上罚款和滞纳金（万分之五、年化18.25%），除了一无所得，还得倒贴，所以，以后除了老实交税，已无第二条路可走。随着金税三期、四期的到来，税务稽查力度越来越大，一旦被税务稽查局约谈，查到涉税问题后处理结果基本是追缴税款、处以一定金额的罚金、加收滞纳金，严重的，可能涉及刑事侦办。01.税务稽查选谁查?每天大家在公众号留言能不能这样做?有没有税务风险?一句话总结就是:这么做企业被税务稽查的概率有多大!有人不服气了“我们公司被税务稽查连查了三次，为什么税局偏偏宠我一个?”，常被税局“惦记”，是有原因的!一个地区那么多家企业，税局怎么确定查谁不查谁?我们来说说以下几种税务局确定稽查对象的方法:1、推送案源现在，一般省、市、县税务机关都设有风险控制管理部门，平时这些部门会对电子底账、“金三”数据进行分析，一旦发现企业的纳税数据有异常变动需要稽查时，就会把相关信息和线索推送到稽查部门，稽查部门对企业立案进行检查，也即是“中枪”了......比如之前的一个实际案例，风控部门发现一发电厂申报数据异常，和前期的纳税申报数据不一致，于是推送此发电厂的情况到税务稽查局发现了其中的涉税问题，后补缴了几千万元企业所得税款。所以对于风控部门关注的纳税申报数据，企业也应当引起重视，保证各类纳税申报指标在正常区间内，否则被选中的概率会大大增加。2、检举案源这类被检举的企业，由于举报的信息一般比较准，一查一个准，杀伤力巨大。举办来源有:竞争对手、公司内部人员、职业举报客、热心群众等。之前网上有个段子在财税圈流传:老板，我考上税务局的公务员了，你准备跑路吧。侧面也说明了一个问题，内部人员掌握了企业更多的实际经营情况，这种举报最为精准。3、安排案源安排案源，就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，有重点的对辖区内的企业、行业进行定向检查，确定案源。比如，某地房地产企业纳税遵从力度不高，某地建筑企业纳税情况不乐观，税务机关会把这两大行业作为本年度稽查工作重点，然后重点选取辖区内的房产企业、建筑企业进行税务检查。4、自选案源稽查部门根据本级税务局定制的随机抽查计划，还有打击偷逃骗税虚开发票等计划而确定的检查对象。如果企业存在以下这些情况之一的，“中枪”的可能性非常大。(1)税收风险等级为高风险的。(2)2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的。(3)受托协查事项中存在税收违法行为的。(4)长期纳税申报异常的。(5)纳税信用级别为D级的。(6)被相关部门列为违法失信联合惩戒的。(7)存在其他异常情况的。大数据时代，不管是个人信息还是企业信息，都已经属于半透明状态了，税务机关的各种监察手段也越来越高级，对于企业来讲，诚信经营，规范纳税极其重要。02.税务稽查套路如果“不幸”对税务机关稽查，其中的套路也要略知一二。1、聊天聊天，是获取信息最重要的手段之一!比如心理咨询要聊天，公安局审讯要聊天，有的考试也有面试环节聊一聊，一问一答中暴露出很多问题，获取有用信息。一般都是以一种非正式的闲聊，消除对方的戒备心理，不经意间地获取到涉税线索。而这也考验了税务稽查人员的语言表达能力、理解能力以及敏捷的反应能力，信息提炼能力等等。案例1:小王今年大学毕业，来到一家公司担任出纳岗位，兼顾报税，不巧，这家公司被税务稽查了，税务机关在送相关文书并调取账簿资料时，和小王聊起来了，开始不经意地夸赞小王年轻漂亮，聪明能干，聊起家乡美食，几句话拉进了和小王的距离，后面就随便聊起了企业的经营情况，一句话泄露了企业真实情况。这次随机聊天也增加了小王的人生阅历。2、从自查报告表中发现涉税问题在开展税务检查前，税务机关会下发《风险预警通知书》要求纳税人、扣缴义务人自行对照现行税收法律、法规进行自我检查，查出涉税问题，填写“自查报告表”提交税务机关并补缴相应税款。这样做，一方面是给纳税人一个自我纠正涉税问题的机会，另一方面可以提高专项检查的工作效率，减轻下一步正式检查的工作量。后期纳税人自查并纠正问题后，税务机关会针对这些自查报告表进行核查，再次发现问题。案例2:某企业“自查报告表”显示，该企业通过自查发现上一年度有一笔收入未申报缴纳增值税，于是填写”自查报告表”并补缴了相应税费。但检查人员查看“自查报告表”所附税票复印件时发现，补缴税款“所属期限”填写的是补缴的时间，而不是上一年度纳税义务实际发生时间。也就是说这个错误导致自查的税款虽然缴上去了，但后期又抵减了补缴年度的税款，并未真实补缴，检查人员指出了这一问题并依法进行了处理。2022年起，税务加大稽查力度，老板别惹麻烦，5个常识要记牢！金税四期的到来，税务稽查力度越来越大，一旦被税务稽查局约谈，查到涉税问题后处理结果基本是追缴税款、处以一定金额的罚金、加收滞纳金，严重的，可能涉及刑事侦办。那么我们今天就来好好了解一下税务稽查的那些事。#税务风险#01、什么是税务稽查？简单来说，就是税务稽查人员对企业纳税情况的检查，一般被简称为“查账“。有一次，一个会计咨询我，以前年度多记了税能不能退？分析了他们的具体情况后，我告诉她可以要求税务机关退税。但后来，还是没有退成，因为专管员告诉她：“你申请，然后等我们来查查账，如果确实是多征了税，当然就退给你。”她怕“查账”，所以选择吃眼前亏。一贯的观点是：只有经得起稽查，企业才能够维护自身的权益，不然你有可能成为纳税评估的提款机。一切的纳税筹划与节税行为，如果建立在不会正确应对稽查的基础之上，就如建立在沙滩上的高楼，其繁华不仅是短命的，对于住在里面的人而言，还是致命的。02、应对税务稽查时，要注意哪些要点？一、胸中有数应对稽查最重要的莫过于管理者要对公司的税务情况做到了然于胸。我曾经问过许多企业经营者，如果税务下周就要来稽查，你认为你的公司有没有问题？问题大不大？90%的人都说不上来。有一家刚营改增的企业老板回答说：“可能增值税上会有些问题，因为这是新东西；个人所得税也可能会有担心；企业所得税没有问题。”但我诊断后的结论恰恰相反，他们增值税没多大问题，个人所得税扣缴虽有问题，但实质上的风险也不大，反倒是企业所得税问题大得很，一查准出事。所以管理者应该多关心自己企业的税务，平常与会计就税务风险进行沟通，该进行诊断的要定期进行诊断，因为诊断后不仅知道应该如何整改，也知道了风险及其后果，便于据此进行科学决策。03、教你10家公司的纳税规划方式#税务稽查#一、改变公司架构举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。此外，大家族公司还可以作为服务器防火墙，避免老板自身的风险。即使公司在业务流程中发生事故，也只承担责任X公司注册资本，如果注册资本10万，只承担10万。二、改变供应链管理在业务流程公司和经销商之间创建个人独资企业。公司立即向供应商提货，但现在由个人统一购买，然后出售给公司，以确保四流一体化，处理公司缺乏进项发票的问题。此外，经个人批准后，综合征收率仅为5%。三、业务流程分拆本来是卖空调的，现在是卖空调的。+安装空调服务项目，所得税可从13%改为6%。四、申请高新技术企业五、更改交易规则和地址。六、转移利润。七、重组，与公司分离。八、利用税收优惠政策。九、改变经营方式。十、利用外部专家。04、税务稽查常见问答！#每天一个财税知识点#1、境外投资者以分得的利润用于补缴其在境内居民企业已经认缴的注册资本，是否可以享受暂不征收预提所得税政策？海外投资者利用分配的利润补充居民企业已缴纳的注册资本，增加资本公积或资本公积的，属于增加或转移中国居民企业资本公积或资本公积的情况。符合财税2018102号要求的其他情况的，可以享受暂时不征收所得税的现行政策。2、非营利组织免税政策资格的有效期是如何要求的？该怎么办？非营利组织免税政策条件的期限为五年。非营利组织免税政策资格到期申请审查的，应当在到期后第二年1月1日至2月28日提交申请。贷款逾期的，应当在下一年申请。非营利组织免税政策资格审查应当按照第一次申请的要求申请。3、年度一次性奖金包括什么？根据《国家税务总局关于调整本人年度一次性奖金计算个人所得税征收方式的通知》（国家税务局发行〔2005〕9号）要求年度一次性奖金包括：1.行政单位、机关事业单位等义务人根据其年度经济收入和对员工年度工作业绩的综合评价，向员工发放一次性奖金。.年末加薪、实行年薪制度和绩效工资方法的企业，根据考核情况支付年收入和绩效工资。不懂财务的老板：要么在纳税的道路上，要么在罚款的道路上；要么在牢房的道路上，要么在牢房的道路上。中国的税收自然环境极其复杂，无论是老板还是自己，一定要有财税观念。如今税收新政繁多，企业如何知晓2022年税局重点监管方向？如何把控税务风险，防范税务风险？如何通过分析最新稽查案例来避免税务部门的精准追踪呢？安财《最新税政和税局监管方向解读》线上直播课，将围绕近期税收新政进行解读，并介绍2022年税局重点监管方向，通过分析最新稽查案例让企业在合法合规经营中，免受稽查困扰之苦。国家税务总局东莞市税务局第一稽查局税务处理决定书东税一稽处〔2021〕441号东莞市***劳务有限公司：（纳税人识别号：91441***21XMK7T）我局（所）于2021年2月24日至2021年6月28日对你（单位）2018年7月27日至2020年12月31日申报纳税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：一、违法事实你公司是一户私营有限责任公司，统一社会信用代码为：91441***521XMK7T，成立于2018年7月24日，法定代表人为颜国民，行业：建筑劳务分包；室内外装饰工程施工；园林绿化工程施工。登记注册生产经营地址：东莞市石碣镇水南村彩虹东路35号2楼，你公司未向主管税务机关报告银行账户。你公司为增值税小规模纳税人,于2019年3月22日被国家税务总局东莞市税务局石碣分局认定为非正常户。你公司2018年7月至2019年3月经营活动中向我局申报增值税、企业所得税，具体申报纳税情况如下：所属期2018年第三季度申报增值税,企业所得税均为零申报；2018年1月至2019年3月增值税、企业所得税逾期未申报。（一）经检查发现你公司存在以下情况：1.经营地址无此公司；2.生产经营异常；3.团伙特征。综合分析有关数据和资料，认定你公司在没有真实货物交易情况下虚开增值税普通发票。（二）以上违法事实有以下证据证明：1.实地调查现场图片、东莞市石碣镇水南村村民委员会出具的证明；2.金税三期税收管理系统、电子底账系统等税收应用平台查询数据；3.主管税务分局提供的《增值税普通发票信息查询》表；4.通过金税三期税收管理系统申报情况查询：提取你公司在检查所属期内的增值税申报表,提取你公司在检查所属期内的扣缴个人所得税申报表；5.所辖税务分局已认定企业为非正常户资料；6.金三系统水电查询截图。二、处理决定根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）第二十二条第二款第（一）项之规定，决定对你公司在2018年8月至9月期间对外开出的10份增值税普通发票定性为虚开增值税普通发票，开票金额754,368.94元，开票税额22,631.06元。限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局东莞市税务局申请行政复议。二Ｏ二一年七月一日国家税务总局海南省税务局第三稽查局公告（琼税三稽告〔2021〕48号)来源：国家税务总局海南省税务局发布日期：2021-06-09 张XXX(身份证号码:3101XXX06294018)：因涉税文书采用其他方式无法送达到你本人，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，现将《税务处理决定书》（琼税三稽处〔2021〕23号）公告送达，你本人见本公告后可自行到我局领取纸质件。若不来领取，自公告之日起满30日，即视为送达。联系地址：海南省三亚市天涯区解放路600号税务大厦（国家税务总局海南省税务局第三稽查局八楼815）联系人：苑女士蒲先生   联系电话：0898-88215623《税务处理决定书》（琼税三稽处〔2021〕23号）主要内容如下：张XXX(身份证号码:3101XXX94018)：（一）个人所得税和印花税2016年8月29日，你与刘XXX签订《股权收购协议》，将你持有的五指山XXX经济开发有限公司55%股权转让给刘XXX，转让价5,000,000.00元。2016年9月2日至10月21日，你共收到刘XXX支付的5,000,000.00元股权转让款;2017年11月7日，你与张XXX签订《协议书》，约定将你持有的五指山XXX经济开发有限公司45%股权转让给张XXX，转让价10,000,000.00元。2017年9月15日至2019年2月27日，你共收到张XXX支付的10,000,000.00元股权转让款。上述股权转让行为，你未按规定申报缴纳个人所得税。2016年8月29日，你与刘XXX签订《股权收购协议》，合同金额15,000,000.00元；2017年11月7日，你与张XXX签订《协议书》，合同金额15,000,000.00元。你未按规定缴纳印花税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十九条“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”的规定，对你未缴个人所得税2,897,000.00元予以追缴。根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第五十二条第二款“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年”的规定，对你未缴印花税15,000.00元予以追缴。综上，合计追缴税款2,912,000.00元。 （二）加收滞纳金根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定，对你未缴的印花税15,000.00元，从滞纳税款之日起至缴纳税款之日止，按每日万分之五加收滞纳金，具体金额由金税三期税收管理系统自动计算结果为准。限你自接到本决定书之日起十五日内,到主管税务机关将上述税款和滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，我局将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条之规定采取强制执行措施。若你本人同我局在税务处理上有争议，应自收到本决定之日起六十日内,以国家税务总局海南省税务局第三稽查局作为行政复议被申请人，依法向国家税务总局海南省税务局申请行政复议。国家税务总局海南省税务局第三稽查局2021年6月9日国家今年严查公户转私户的情形，但有几类情形除外2022年金税四期上线以后，国家（税局）开始严查不规范的公转私，国家通过大数据跟踪查核，如果一旦被查实违法公转私，转出的钱首先要原封不动的退回，而且还要罚款，严重的可能涉及刑事责任。那么，是不是就不能公转私了呢？不然，以下几种情形还是可以公户转私户的：1）个人独资公司（不是一人有限公司）：个人独资公司是个人设立的，自负盈亏，经营不受任何其他人的干预，自有资产和企业资产无法区分的企业。个人独资企业的企业主缴纳了个人所得税后（个人经营所得），就可以将企业的收益自由的转到个人账户。2）内部员工：发放工资（发放时代扣缴个人所得税），股东分红（发放时扣减20%分红所得税），归还个人借款（如果含利息的话，先扣减20%利息个人利息所得税）和报销个人费用（差旅费等）3）向外部个体工商或个人购买商品或服务：要对方提供合法的发票方可转前段时间，老板裁掉了一个做了十几年的财务，一问原因，老板说：“公司盈利了5000万，几个股东想分红，财务却要先扣缴1000万个税。像这样只会算算帐、记记帐，不能给公司带来价值的财务，留着做什么......”而另外一个被开掉的财务说起来还更不可思议，因为老板自己将公司帐上的钱直接划到个人卡里去给儿子买了房，财务就直接做了“股东借款”，谁知年后税局抽查，股东款项未还回来，税局直接视同分红，要求代扣代缴20%个税。事实上，上述财务其实做得都没有错，因为不记错帐、不做假帐，是财务人最基本的要求。但是随着金税四期开始试运行，老板一些常规的避税手段不能用了，企业的税负压力越来越重，老板对财务的要求也增加上来了，希望自己的财务也能懂一些财税筹划知识。大部分老板让财务去做节税，财务只会用会计思维来处理，那么做方案时容易犯这些“通病”：1、政策变化太快，不知道该如何利用税收优惠政策？2、事后处理而不是事前规划，节税方案不严谨，为企业带来财税风险3、财务不懂业务，节税方案与企业商业模式脱节，无法在企业内落地实施...所以老板最好的办法就是不断学习，建立企业的外脑，这样才能规避风险，节税增收。公司新来的会计和老板建议：不要让员工垫资买办公用品报销，出纳却对老板说，新会计没事找事。老板决定将新会计开除。几个月后公司被税务*稽查，老板后悔万分。我们公司有个习惯，购买办公用品总是先让员工垫资，报销后公司再打款给个人。对于这样的行为，员工其实并不喜欢，但是公司一直是这样的传统，大家也无力改变。上个月，公司老会计因为个人原因提出离职，老板让我尽快招聘一名有经验的，会税务筹划，吃透金税四期的会计。一番面试后，我选择了一位叫陈桦的会计，她今年37岁，有着丰富的工作经验，不管是商业会计还是地产会计都做过。我们公司对会计的要求是学历不限，但是必须得有中级会计证。陈桦非常符合，而且据她讲，最迟明年，她的注册会计证也就下来了。我认为我是给公司招了一个人才，陈会计上任后，她认为公司让员工垫资购买办公用品是不对的。首先管理混乱，价格和品质都无法保证，其次员工本身对这件事情也是十分的不满。其次，她说这样的行为从税务上来讲，是有风险的，极有可能被稽查。故此，陈会计跟老板提了建议，希望公司可以尽快停止这个不合理的行为。老板当时就有些不高兴了，他把财务室的出纳叫过来，征询她的意见。出纳在我们公司有五六年时间了，原本她以为老会计走了，她就可以顺势成为公司的会计。毕竟会计和出纳的薪资相差还是比较大的。可惜出纳没有中级会计证，所以按照公司的要求，她不能成为会计。虽然如此，但是出纳对新来的会计并不服气。她很清楚老板并不喜欢新会计的这个建议，公司让员工垫资购买办公用品已经有七八年时间了，长期以来，大家一直都是这样的。出纳对老板说，根本没什么税务风险，都这么多年，真要有什么税务稽查的风险早就有了。也不可能等到现在。陈会计坚持自己的原则，她说员工垫资然后再报销，是要扣除个税的，这样的行为一旦被发现，后果很严重的。出纳说她小题大做，老板决定将新会计开除。陈会计说：“你可以开除我，但是我希望你们以后不要后悔。”此外，陈会计提出让公司支付她这一天的工资。老板当时就怒了，说：“你想钱想疯了，一天时间要什么工资，赶紧走，一分钱都没有。”我忍不住提醒老板一句，劳动法规定，即便是上了一天的班，也应该支付工资。老板瞪了我一眼，我暗暗叹息一声，没再说什么。陈会计倒也没再纠缠，她冷笑一声：“你们好自为之，迟早会后悔的。”老板说：“离开公司你啥也不是，我有啥后悔的。”这件事情过去大概2个月，也不知为什么，税务突然来我们公司稽查。查出我们公司员工垫资购买办公用品有问题，要求补缴个税10多万，罚款4万多。我突然想到陈会计临走前的“忠告”，看来人家是对的。面对这样的结果，老板不得不接受，等稽查结束后，他把已经“破格”提拔成会计的出纳，狠狠骂了一顿，并且吩咐我们人事这边，将她劝退。大家说，老板和出纳是不是“活该？”@西府天尊职场观点：1、事情的起因主要是企业未按规定代扣代缴个税。企业如果出现大量的报销，税局会认为这家公司可能存在员工找票报销抵工资逃避个税的行为。2、既然来稽查，那么肯定是企业报销办公用品的金额引起了关注，而且频次也不低，有违常理。陈会计当时对老板的提醒其实是对的，此事的确有税务风险，可惜老板不懂财务却一意孤行，刚愎自用。3、出纳看情况也是半桶水，不了解其中的利害，也可能是因为不服气，结果最终落得一个被劝退的下场。4、企业垫资报销要注意几点，一是个人垫资费用不宜过大。二是对外采购垫资的人员不宜太多，三是垫资的费用要及时报销。第三点尤其要注意，企业如果经常报销前期的费用，一是不利于内部管理，二是会计数据的失真，三是会让税局质疑费用的真实性，是不是找票报销的？5、作为公司会计，一定要负责，当财务向个人支付款项时，一定要考虑，这笔款需不需要扣缴个税。企业报销的办公用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配，则很有可能被稽查要求补税。总结：专业的事情一定要交给专业的人去做，作为老板当你不懂财务的时候，一定要听专业的财务人员的建议，不可盲目自大，否则总有你后悔的时候。你们认为此事被稽查，跟之前的会计有关系吗？最后问问懂行的，所谓个人垫支金额过大，多少才算“大”呢？有人说参考现金管理条例的说法，1000以上就算大，是这样吗？